泰国银行（BOT）发布了《数字欺诈管理指引（草案）》，旨在协助金融服务提供者应对数字欺诈问题，并维护泰国金融体系的安全与信任。该草案指引现已公开征求意见，截止日期为2025年3月18日。指引为金融服务提供者提供了涵盖数字欺诈预防、检测、管理与处置，以及对受欺诈影响客户的支持等方面的全面框架。 泰国银行初步计划于2025年4月1日实施该指引草案，并同步发布关于打击“骡子账户”（即用于接收和转移犯罪所得资金的存款账户或电子钱包账户）的最低必要措施通函，以及关于加强泰国客户尽职调查（CDD）与加强型尽职调查（EDD）程序的相关措施。 根据该指引草案，“金融服务提供者”包括《金融机构业务法》下的金融机构及特殊金融机构，以及《支付系统法》下的支付服务提供者。 商业银行、特殊金融机构及可转账电子钱包服务的运营商必须遵循指引草案中的所有要求。其他金融服务提供者（例如，除可转账电子钱包服务运营商以外的支付服务提供者）可根据其自身的服务、产品及服务渠道的实际情况，酌情落实指引草案的相关规定。 数字欺诈管理要求 指引草案设立了以下主要要求： 政策与监督。金融服务提供者的董事及高阶管理人员必须制定并采纳适当的“端到端”欺诈管理政策及关键绩效指标（KPI），以应对数字欺诈，涵盖预防、监测、侦测、管理、处置及对受影响客户的支持。 欺诈管理流程。金融服务提供者必须建立明确的数字欺诈管理框架，涵盖客户生命周期的各个阶段，从客户开户到服务终止，且至少符合行业标准，涵盖以下流程： 客户身份识别（KYC）及客户尽职调查（CDD）：服务提供者必须实施风险评估程序，以识别潜在的骡子账户，持续监控客户的交易行为，并定期审查及更新客户的风险等级。此外，认证程序必须根据（1）交易的风险等级，（2）产品与服务类别，以及（3）服务渠道的不同，采取相应措施。 欺诈监控与侦测：服务提供者必须制定主动的流程，以侦测和监控异常交易，并利用来自不同来源的数据识别潜在骡子账户及欺诈行为。这可能包括采用新兴技术（例如人工智能）以提升侦测效率，并应对新型欺诈手法。 欺诈应对与处置：服务提供者必须制定迅速且适当的措施，以防止、限制并及时减轻数字欺诈造成的损害（例如通过向客户发出预警），并妥善处理疑似骡子账户。同时，服务提供者必须以清晰、公正、迅速的方式回应并支持受骗客户（例如通过专设热线电话和电子渠道提供24小时客户支持，设立具时效性的服务水平协议以协助受影响客户，并向泰国银行报告任何导致广泛客户损失或影响金融服务提供者声誉的事件）。 信息共享。金融服务提供者必须建立机制，确保能够及时、准确地与其他金融服务提供者及相关外部机构（如反洗钱办公室、泰国皇家警察）共享信息，以加强集体欺诈管理工作。同时，必须指定负责人协调并获取进行调查所需的信息。 宣传与意识提升。金融服务提供者必须主动提高客户及公众对数字欺诈的认知，以预防和减少潜在损害。必要的措施包括：至少每月一次通过便捷易达的服务渠道（例如移动应用程序或社交媒体上的信息图）推送实用的防诈信息，并要求客户在使用移动银行服务及可转账电子钱包服务时进行防诈意识测试。

泰国移民局宣布推出“泰国数字入境卡”（Thailand Digital Arrival Card，简称TDAC），作为持续优化入境程序及简化移民管理流程的一部分。 自2025年5月1日起，所有持任何类型签证以任何方式入境泰国的外国人，须在抵达前在线完成“泰国数字入境卡”（TDAC）的填写程序。此项要求不适用于仅在泰国转机且未经过移民局边检手续的人员，亦不适用于持边境通行证入境的人士。 计划入境泰国的外国人，须在预计抵达日期前三日内完成并提交TDAC表格。 该表格需在线以英文填写（网址：https://tdac.immigration.go.th），内容包括护照信息、个人信息、行程信息（如航班号）、在泰住宿信息及健康申报。提交完成后，系统将向填写表格时所提供的电子邮箱发送确认函。外国人须在入境泰国时，于移民检查站出示该确认函及旅行证件以供核验。 泰国政府强烈建议所有持外国护照的人员在出发前提前完成TDAC填写，以避免在入境检查站出现延误或其他问题。

虽然泰国《外商经营企业法》（B.E. 2542（1999年））（简称“FBA”）已施行逾二十年，但名义股东安排的问题仍然是一个备受关注的话题，尤其是在泰国当局持续打击利用泰国国民作为名义股东，以规避FBA项下外资持股限制的企业行为的背景下。 FBA 的制定旨在限制外国方（包括外国个人、海外注册的法人实体，以及由外国人控股的泰国公司）在未经许可的情况下在泰国从事特定商业活动的能力。由于该法律限制，不少企业经营者选择通过名义股东的方式来运营其在泰国的业务。 与许多其他国家类似，名义股东安排在泰国是非法的。FBA 明确禁止外国人通过泰国国民代为持股，从而实质性拥有并经营法律所保留的业务。参与此类安排（包括在未取得FBA规定的必要许可的情况下经营业务）可能会面临严厉处罚，包括监禁、罚款，甚至强制解散公司。泰国当局，特别是商务部和特别调查局（DSI），持续积极调查涉及名义股东安排的可疑案件。 FBA 将外商经营的业务活动分为三类清单，每一类均设有不同程度的外资参与和持股限制： 第一类清单（List 1）：外国人严禁从事第一类清单中列明的任何业务活动，例如媒体（包括报纸、广播和电视）、稻米种植、林业、泰国传统药草采集，以及土地交易等。 第二类清单（List 2）：外国人如欲经营第二类清单所列业务，须向商业发展厅（Department of Business Development, DBD）申请《外商经营许可证》（Foreign Business License, FBL），并获得泰国内阁批准。此外，公司泰国股东的持股比例不得低于40%（经商务部长及内阁特别批准者可降至25%），董事会成员中至少须有五分之二为泰国国籍人士。此类清单涵盖涉及国家安全的业务（如武器贸易和国内航空），对泰国艺术、文化、传统和手工艺造成影响的业务，以及可能影响自然资源或环境的业务。 第三类清单（List 3）：外国人如欲从事第三类清单所列业务，亦需向 DBD 申请 FBL，但审批程序相较第二类清单更为宽松，由外商经营委员会（Foreign Business Committee）负责审批。第三类清单涉及目前泰国人尚未具备充分竞争能力的业务，包括广泛的服务类业务。此外，该清单还包括“其他服务业务”，该项为兜底条款，实质上将各类服务性业务纳入受限范畴。 对于希望在泰国开展业务的外国企业而言，申请《外商经营许可证》（FBL）并非唯一合法且可持续的选项。外商还可通过特定法律途径取得经营资格，例如依据《泰美友好与经济关系条约》（Treaty of Amity and Economic Relations between the United States and Thailand）获得保护，或根据《投资促进法》、《泰国工业园管理局法》及其他相关法律申请许可。尽管这些途径在程序上可能较为复杂，但它们为外资企业提供了安全、合法的经营基础，有助于实现长期稳定的业务发展。 鉴于近期泰国当局对名义股东安排的监管力度日益加强，外商在泰投资设立企业时，应更加审慎地选择其商业架构，确保取得适当的许可，并严格遵守外资持股限制的相关法律规定。通过合法合规地运用现有法律框架中的各类途径，外资企业可为其在泰国的新设业务奠定坚实基础，助力业务的稳健发展与长远成功。

2025年1月6日，越南政府颁布了第05/2025/ND-CP号法令（“第05号法令”），对《环境保护法》实施细则的第08/2022/ND-CP号法令进行了修订和补充。第05号法令自颁布之日起立即生效，并对适用制造商和进口商的扩展生产者责任（“EPR”）规定进行了多项调整，明确了其在废弃产品和包装的回收与处理方面的义务。（请参阅我们之前关于越南EPR规定的文章。） 以下是第05号法令中的若干关键修订内容。 适用扩展生产者责任（EPR）规定的主体 在第08号法令下，回收责任仅适用于法定清单所列产品和包装的制造商及进口商。第05号法令扩大了适用范围，将对越南受监管产品和商品的质量和标签承担法律责任的主体亦纳入EPR监管体系。 第05号法令延续了第08号法令的基本要求，即凡生产或进口法律规定产品和包装的制造商和进口商，均须履行回收义务或支持废弃物处理活动。然而，第05号法令调整了必须回收或进行废弃物处理的产品及包装清单，并新增了适用的产品类别、包装类型及回收方式。 值得注意的是，可充电电池（包括用于车辆及电子电器设备的电池）已被新增至受监管产品清单，而自走式车辆及施工机械则被从清单中移除。 第05号法令进一步优化了针对不同类型产品和包装的回收方式，并取消了对回收过程中最低回收质量的硬性要求。此举使得制造商和进口商在选择适用于越南实际回收条件的方式时具备更大的灵活性。 第05号法令对免除回收及废弃物处理义务的适用情形作出修订，并明确规定，年产品销售收入低于300亿越南盾的包装制造商和进口商可免除回收责任。相较于此前规定，本次修订提高了进口商适用豁免的门槛。此外，第05号法令新增了一项针对自行收集并重复使用包装的制造商的豁免规定。具体而言，若制造商自行收集并重复使用包装并将其重新投放市场，且收集及再利用率达到或超过法律规定的强制回收率，则可免除回收及废弃物处理义务。第05号法令的上述修订对越南EPR制度的执行和适用范围产生了重要影响。相关企业应密切关注并遵循最新法规要求，以确保合规运营。 主管机关 此前，调整并发布各类产品和包装的强制回收率、制定单位产品和包装体积的回收成本标准（简称“Fs”，详见下文）及废弃物处理所需财务贡献的职责由越南总理负责。根据新法令，该职责已转移至自然资源与环境部部长。 Fs 的定义 第05号法令明确了计算回收成本标准（“Fs”）的两个组成部分： 一是与产品及包装的分类、收集、运输和回收相关的回收成本； 二是与监督和支持产品及包装回收责任执行相关的管理成本，管理成本固定为回收成本的2%。 此外，回收成本的估算基于调整系数（adjustment coefficient），该系数反映产品及包装的收集率及回收价值水平：收集率高且回收价值高的产品及包装，其调整系数较低；收集率低且回收价值低的产品及包装，其调整系数较高。此调整机制旨在确保回收成本的计算更符合市场实际情况，并鼓励企业提高产品及包装的可回收性。 财务贡献的截止期限 第08号法令允许制造商和进口商选择在每年4月20日前一次性全额支付废弃物处理的财务贡献至越南环境保护基金，或将付款拆分为两期。然而，第05号法令规定，财务贡献必须以单笔支付方式在每年4月20日前全额缴纳。这一变更对制造商和进口商而言具有重要影响，尤其是在Fs 正式公布后，应特别关注合规要求并及时履行付款义务。 税收激励 第05号法令在第08号法令的基础上进一步明确了税收激励的适用范围，并规定了具体的资格标准。除企业所得税优惠外，符合条件的企业还可享受出口税和进口税的豁免，以支持其在履行扩展生产者责任（EPR）义务方面的合规活动。这一扩展措施旨在降低企业在回收和废`弃物处理方面的成本，进一步鼓励可持续发展实践。 具体而言，凡是由回收和废弃物处理活动所生产的产品，若符合环境保护活动激励和支持清单的规定，并满足特定法律标准，例如生产活动符合项目运营目标或以废弃物作为生产原料的要求，则可享受出口税豁免。这一规定旨在促进资源循环利用，鼓励企业投资环保型生产模式，并加强可持续废弃物管理。 同样，进口用于废弃物处理和环境保护活动的机械及设备的项目，若符合特定条件，例如已获得环境影响评估报告审批通过或已取得环境许可证，则可享受进口税豁免。这一规定旨在降低企业在环保基础设施建设方面的成本，推动环保技术的引进与应用，并加强越南整体环境治理能力。